Beneficios Tributarios APV

Beneficios Tributarios

Puedes optar por uno de los siguientes beneficios tributarios:

Beneficio Tributario APV-A:

Como un incentivo al esfuerzo de ahorrar para la pensión, el Estado te entregará anualmente una bonificación de un 15% de lo que ahorraste durante el año ¡Mientras más ahorres, mayor será lo que recibirás!
Este beneficio es muy atractivo para personas de rentas medias – bajas, es decir con tasa marginal  promedio de impuesto a la renta inferior al 15%.

Limites para obtener el beneficio del APV A:

  • Límite 1. El 15% de beneficio fiscal no puede superar 6 Unidades Tributarias Mensuales (UTM) según el valor de la UTM al 31 de diciembre del año en que se hiciste el ahorro (aproximadamente $ 276.000 al año según la UTM de Octubre de 2016: $ 45.999 )
  • Límite 2: El monto del ahorro sobre el cual se calculará la bonificación fiscal del 15% no puede ser mayor a 10 veces el total de cotizaciones obligatorias efectuadas por el trabajador dentro del mismo año en que se hizo el ahorro.

¿Cual limite se aplica?

El que se cumpla primero

Ejemplos:

Según el limite 1 el monto máximo de ahorro anual que se puede acoger al beneficio tributario del APV A es de $ 1.840.000 aproximadamente. Esto es así porque el 15% de $ 1.840.000 es $ 276.000 (6 UTM). Si tu ahorro es de $ 2.000.000 en el año, solo podrás acoger a este beneficio la suma de $ 1.840.000. La diferencia ($ 160.000) la puedes ahorrar en APV B.
Simultáneamente debes tomar en cuenta el monto de la cotización obligatoria que hiciste o harás en el año en que invertiste en APV A. Si en ese año tus cotizaciones obligatorias fueron al menos de $ 184.000 ($ 15.333 por mes) entonces podrás usar el beneficio máximo del 15% (6 UTM) aplicado sobre $ 1.840.000.
Supongamos que harás un APV A de $ 1.200.000 en un año cualquiera, es decir, $ 100.000 por mes. Esa cifra de APV A cumple el límite 1 porque el 15% de $ 1.200.000 es $ 180.000 que es menor que 6 UTM ($ 276.000 aprox.)
Inmediatamente debes calcular cuánto será la suma de tus cotizaciones obligatorias de ese año. Para que obtengas el beneficio tributario del 15% sobre ese ahorro en APV A de $ 1.200.000 y cumplas con el limite 2, dichas cotizaciones  obligatorias no pueden ser menor a $ 120.000 ($ 10.000 por mes) porque esta cifra multiplicada por 10 da $ 1.200.000, que es el monto de tu ahorro en APV A


Beneficio Tributario APV-B:

Pagas menos impuesto a la renta, ya que el ahorro en APV se rebaja de tu renta imponible ¡Puede llegar hasta un 40% de tu ahorro!
Este beneficio es muy atractivo para personas de rentas medias – altas, es decir con tasa marginal promedio de impuesto a la renta superior al 15%.
Límite para obtener el beneficio del APV B: monto máximo de 50 UF por mes o UF 600 al año
IMPORTANTE:

  • Puedes ahorrar en ambos, APV A y APV B, en un mismo año.
  • La suma de lo ahorrado en APV A y en APV B no puede superar la cifra de UF 600 en el año. El exceso de dicha cantidad no gozará de los beneficios tributarios

El Beneficio Tributario que se obtendrá cada año por los aportes al Ahorro Previsional Voluntario (APV)), dependerá del régimen tributario que se haya elegido al momento de realizar el aporte.

Bajo esta modalidad el Estado entrega una bonificación anual de un 15% del monto ahorrado, con un tope anual de 6 UTM. En este caso el beneficio tributario no se obtiene al momento de aportar recursos de ahorro previsional voluntario individual o colectivo, sino más bien en forma anual con el pago por parte de la Tesorería General de la República de la bonificación fiscal.

¿Cómo se calcula?

Ejemplo realizado para:

Renta Bruta: $ 1.000.000
Ahorro APV-A: $ 100.000

  Sin APV Con APV-A
Renta Bruta $ 1.000.000 $ 1.000.000
Descuentos legales    
  Cotización obligatoria AFP (10%) $ 100.000 $ 100.000
  Comisión AFP (0,41%) $ 4.100 $ 4.100
  Cotización legal Salud (7%) $ 70.000 $ 70.000
  Seguro de cesantía (0,6%) $ 6.000 $ 6.000
Base imponible Tributable $ 819.900 $ 819.900
Impuesto a pagar    
  Tasa de impuesto según tramo 4% 4%
  Impuesto base $ 32.796 $ 32.796
  Cantidad a rebajar según tramo $ 24.839 $ 24.839
Ahorro APV régimen A $ 0 $ 100.000
Renta líquida $ 811.943 $ 711.943
Bonificación fiscal $ 0 $ 15.000
Renta líquida + Bonificación Fiscal + Ahorro $ 811.943 $ 826.943

Bajo esta modalidad los aportes de los trabajadores se descuentan de la base imponible de sus remuneraciones mensuales para el cálculo del impuesto a la renta. Según el tramo de renta del trabajador los aportes de APV tienen una rebaja de impuesto entre un 5% y hasta un 40%. En este caso el beneficio tributario se hace efectivo al momento de aportar los recursos al plan de ahorro. Si tales recursos son retirados total o parcialmente, sin destinarse a anticipar o mejorar las pensiones, pagan impuesto al momento del retiro de los fondos con un sobrecargo en la tasa impositiva que varía según el tramo de impuesto.

Ejemplo realizado para:

Renta Bruta: $ 1.000.000
Ahorro APV-B: $ 100.000

  Sin APV Con APV-B
Renta Bruta $ 1.000.000 $ 1.000.000
Descuentos legales    
  Cotización obligatoria AFP (10%) $ 100.000 $ 100.000
  Comisión AFP (0,41%) $ 4.100 $ 4.100
  Cotización legal Salud (7%) $ 70.000 $ 70.000
  Seguro de cesantía (0,6%) $ 6.000 $ 6.000
Monto APV a rebajar según régimen B $ 0 $ 100.000
Base imponible Tributable $ 819.900 $ 719.900
Impuesto a pagar    
  Tasa de impuesto según tramo 4% 4%
  Impuesto base $ 32.796 $ 28.796
  Cantidad a rebajar según tramo $ 24.839 $ 24.839
Renta líquida $ 811.943 $ 715.943
Renta líquida + Bonificación Fiscal + Ahorro $ 811.943 $ 815.943

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